前受金が受け取れない場合はファクタリングを活用！メリットを解説
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ファクタリングは売掛金（売掛債権）をファクタリング会社へ売却し、資金を調達します。売掛金は商品やサービスを先に提供したあとに受け取る代金のことです。一方、商品やサービスの納品・提供前に受け取る代金の一部が「前受金」です。
ほとんどの取引は掛取引を採用していますが、一部の業種では先払いである前受金が使われることもあります。今回はこの前受金について、どのような場合に活用されているのか、前受金が不足する場合にファクタリングを活用する方法などについて解説します。
ファクタリングとは
まず、ファクタリングとはどのような取引なのかについて解説します。
ファクタリングとは何か？
ファクタリングとは、企業が持つ売掛金（未回収債権）を金融機関やファクタリング会社に譲渡し、現金化することです。期日よりも早く現金を手に入れることで、資金繰りの改善や倒産リスクの軽減に役立つ資金調達の手段です。
ファクタリングのしくみ
ファクタリングは売掛金を売却（譲渡）することで、通常即日～数日程度で現金を受け取れます。売掛金が未回収となるリスクをファクタリング会社が負担する代わりに、ファクタリング会社は手数料を取ります。ファクタリング会社は債権の額面から手数料分を差し引いた金額を利用者に支払い、ファクタリング会社が利用者から売掛金の回収業務を行って完了です。
ファクタリングのメリット
ファクタリングのメリットは多岐にわたります。売掛金を予定よりも早く現金化することで、資金の使い道や新規事業の展開などに活用でき、資金繰りを改善します。
また債権の譲渡であるため借入れ、すなわち負債が増えず、企業の信用力を下げない点もメリットといえるでしょう。
前受金とは
前受金は商品やサービスを提供する前に、取引先から受け取った代金です。前受金があれば必要な人件費や材料費などにまわす費用ができるため、資金繰りにおいて非常に重要な役目があります。しかし、前受金がないと自己資金で何とかする必要があり、資金不足を解消できない場合には資金がショートする可能性があります。
前受金は代金の先払い
前受金とは、商品やサービスの提供前に顧客から受け取る金額のことです。顧客が商品やサービスを受け取る前に、購入する意志があることを示すために一部の金額（頭金や手付金、着手金などの名称で呼ばれる）、あるいは全額を支払い、その後、商品やサービスを提供されるという形式です。
他には取引したことのない企業同士の場合、相手から信頼を得るために一定金額を先に入金しておくこともあります。こうして先に支払われた金額を売り手は「前受金」として帳簿に記帳します。
前受金を受け取った売り手は、商品やサービスを提供しなければならないため、取引がスムーズになります。また前受金は負債に分類されます。
前受金の特徴やメリット
前受金は、企業にとって財務面でプラスです。手元の資金が増えることになるため、原材料や商品の仕入に充てる資金になります。また、あらかじめ代金の一部を受け取るため、売掛金が未回収になるリスクを抑えられます。
前受金の問題点
一方、前受金にはデメリットも存在します。前受金を受け取ったにもかかわらず、商品やサービスの提供が遅れる場合には、顧客との信頼関係が損なわれる可能性があります。
前受金が使用される業種
前受金がよく使われる業界の代表が建設業です。建設業は、計画から完成までに長い時間がかかることがほとんどで、時には数年になることも少なくありません。
完成してから代金を支払うと、請け負う会社は入金されないまま経営を続けることになり、ほとんどの会社は仕事を受けられなくなってしまいます。
建設業では、人件費や材料費などの費用を先払いで払い、準備しなければならないケースが珍しくありません。
そのため、建設業では多くの発注者や元請けは、下請け企業に前受金として代金の一部を前もって支払います。前受金により下請けはさまざまなコストの支払いにあてることが可能となり、仕事ができます。「建築業法」では、発注者から前受金を受け取ったら元請けは、下請けにとっての前受金（元請けにとって前払金）を支払わなければならないと定めています。
その他、IT業界でも前受金が使用されることがあります。たとえばソフトの開発は、納品までに長い時間が必要です。受注するIT業者の資金繰りが悪化しないように、前受金を支払うケースがあります。
このように着手から納品、完了までの期間が長い取引が多い業種では、前受金が一般的です。
前受金が使用される取引
新規の取引が始まる際に、取引先の信用度が不明な場合に安全性を高めるために前受金が使用されることもあります。
新規の取引の場合、相手（取引先）の信用が不明なため、最初から大きな取引をするのはリスクが大きいといえます。取引先の信用調査を行って信用できる取引先かどうかを見極める必要があるのです。
ここで商品代金の一部を前受金で先払いしてもらうと、リスクを抑えられます。
前受金を使用することで、支払能力に問題がある売掛先かどうかがわかります。また、回収できなくなった場合の貸倒損失も最小限にできる点もメリットです。
このように前受金によって取引先の信用不足をカバーする方法は、業種を問わず利用されています。
前受金が不足する場合
前受金があれば資金繰りは改善します。しかし、前受金が受け取れない、そもそもないというケースも少なくありません。
前受金を当てにしないで経営を行っていくためには、何らかの資金調達をすることが必要です。前受金が入らない状態で、先行する支払いをまかなう資金調達方法には、銀行から受ける融資、ビジネスローン、ファクタリングがあります。
銀行からの融資
資金調達の中心となるのは銀行の融資です。融資は金利が安く、大きな金額でも対応できます。
前受金が入らなくても、銀行で短期の融資を受けられる場合は、しばらくの間資金不足を解消できるでしょう。しかし、融資は審査が厳しく、とくに経営状態に不安がある場合は難しくなるのが現実です。
当面の運転資金を借り入れたいと考えても、銀行は赤字の会社は、返済能力がないと判断し、融資を断られる可能性が高いでしょう。
前受金が受け取れないため、先行するコストの支払いに耐えられる手元資金がない。そのため銀行に融資を依頼するものの、融資を断られてしまう、という場合、赤字決算である確率が非常に高くなるため、融資を断わられる事態を想定しておかなければなりません。
ビジネスローン
前受金がない、銀行融資の審査にも通らなかった場合、ビジネスローンの利用を検討する方もいるでしょう。ビジネスローンは銀行の融資を受けられない会社を対象にしており、審査は融資よりも難しくなく、時間もかかりません。一方でビジネスローンは融資限度額が低く、多額の資金調達は難しいといえます。
銀行の審査を通らない会社が対象であるため、複数のビジネスローンから借り入れても希望額に満たない可能性が高くなり、時には審査に落ちることも覚悟しなくてはなりません。前受金が受け取れないことを考えれば、少額でも調達できると資金繰りにはプラスになるでしょう。
しかし、一般的にビジネスローンは年利15～20％と金利が高いこと、ビジネスローンから借入れることで借入れが増える＝負債が増えて銀行の評価が下がることを理解しておくことが必要です。長期的にみると資金繰りが悪化することも考えられます。ビジネスローンの利用は慎重に考えましょう。
ファクタリング
前受金がない、融資もビジネスローンも断られた場合、経営が悪化し資金繰りも苦しい企業である可能性が高いといえます。こうした企業は、外部から資金を調達する「借入れ」ではなく、保有する資産を使って資金調達する必要があります。そこで注目を集めるのがファクタリングです。
ファクタリングは、所有する資産である売掛金（売掛債権）を売却（譲渡）し、支払期日前に資金化します。ファクタリングでは利用する企業の経営状況は重視されず、売掛先の経営状況や信用度が重視されます。そのため利用会社が赤字でも、金融機関の審査が通らなくてもファクタリングなら利用できるというケースは珍しくありません。
ファクタリング会社は、額面金額より手数料を差し引いた金額で買い取り、支払期日には満額で回収して利益を得ています。このため、たとえ利用会社の経営状態が悪くても、売掛先の信用度が高ければ、問題なく買い取れるのです。
以下に売掛金が手に入らない場合、ファクタリングを活用するメリットを解説します。
メリット1: 資金繰りの改善
ファクタリングは、売掛金の一部を前倒しで現金化でき、資金繰りの改善に役立ちます。ファクタリングすることで、先払いしなければならないコストの支払いに充てる現金を手に入れられるため、経営者は必要な資金を確保しやすくなります。
メリット2: 倒産リスクの軽減
ファクタリングによって現金を手に入れられるため、貸し倒れリスクを軽減できます。たとえば取引先が倒産した場合でも、ファクタリングによって前受金を回収できれば、被害を最小限に抑えられます。
メリット3: 信用管理の負担軽減
ファクタリングは、売掛金の回収業務をファクタリング会社に委託することで、信用管理の負担を軽減できます。ファクタリング会社が取引（売掛）先の信用調査を行い、回収業務を代行するため、経営者は売掛先の信用管理に関する業務をする必要がなくなり、自社の業務に集中できるでしょう。
メリット4: 売掛金の早期回収
ファクタリングによって前受金を現金化することで、売掛金の早期回収が可能です。売掛金を早く回収することで、資金繰りおよびキャッシュフローの改善が期待できます。
前受金が受け取れない場合はファクタリングを活用！メリットを解説 まとめ
前受金は、商品やサービスの提供前に顧客から受け取る金額のことです。前受金は、企業にとって資金繰りが改善するなど一定のメリットがあります。前受金は建設業やIT業界など、長期間にわたるプロジェクトがある業種ではよく用いられます。
前受金が手に入らない場合は不足する現金を資金調達する必要があります。資金調達の方法でおすすめなのがファクタリングです。
ファクタリングは企業が売掛金をファクタリング会社へ売却し、現金化する手法です。ファクタリングの特徴はスピーディーな資金調達と、売掛金の回収リスクを軽減できることです。
前受金が受け取れず、運転資金が不足する場合にファクタリングを活用するメリットには、資金繰りの改善、倒産リスクの軽減、信用管理の負担軽減、売掛金の早期回収があります。このようにファクタリングは、前受金を頼りにする企業の資金繰りの改善と企業の経営効率向上に役立ちます。