ファクタリングの売掛金とは？早期に現金化する方法について解説！
目次
会社経営を安定させるには、売掛金が大切です。しかし資金繰りがうまくいかず、困ることもあるでしょう。そこで選択肢になるのがファクタリングで、これを使えば売掛金を早期に回収できます。
買取型や保証型、2社間や3社間といった形式の違いがあり、それによって売掛金の活用方法も違うのが特徴です。
今回は資金繰りをスムーズにする方法を知りたい事業者のため、売掛金の定義を踏まえながら、ファクタリングへの活用方法をまとめました。メリットやデメリットも合わせて解説するので、これを読めば売掛金を早めに現金化する方法がわかるでしょう。
売掛金とは？
ファクタリングを利用するには、売掛金の定義を正確に知りましょう。これはサービスや商品を取引先に提供した後、対価として後払いで受け取ることができるお金です。ビジネスシーンでは売掛債権とも呼ばれます。
未収入金や前受金などとの違いを踏まえながら、売掛金の定義を確かめましょう。これによりファクタリングへ生かすきっかけを得られます。
サービスや商品の対価として将来的にお金をもらう権利
売掛金とは債権の一種で、サービスや商品を提供した後、将来的に対価としてお金を受け取る権利です。取引が後払いになれば、そのぶんの金額は売り上げにかかる債権になります。いわゆる「ツケ」や「仮取引」に近い存在です。
売掛金には手形のような証書がありません。つまり取引先との信用がないと、取引が成立しないのです。信用できない取引先だと、売掛金を支払わずに連絡を絶つケースもあります。
取引先にサービスや商品を引き渡したら、すぐに売掛金の仕訳をしておき、請求の根拠としましょう。
売掛金は債権の一種で、企業同士の取引において後からお金を受け取る権利です。
未収入金との違い
未収入金とは営業活動以外の取引について、金銭回収が済んでいない債権です。売掛金も回収前のお金ですが、こちらは営業活動で発生したものを意味します。つまり違いは、営業と関係があるかないかです。以上の点で、売掛金と未収入金は区別しなければいけません。
たとえばプライベートで家を売ったとき、その売却代金をまだ受け取っていない場合は未収入金と呼ばれます。回収しなければいけない点は売掛金と同じです。
しかしプライベートは営業活動と違うので、自宅の売却代金を売掛金とは呼びません。売掛金は営業活動で発生した未回収金を指すことから、未収入金と意味が違います。
前受金との違い
売掛金と前受金の違いは、商品の引き渡しが済んでいるかいないかです。前受金とは商品を受け渡す前にもらう手付金です。一方で売掛金は、受け渡しの時点で発生します。
たとえば発売前の商品を求める場合、先にお金を支払って予約できます。しかし発売前の商品は受け渡せないので、その前にお金を支払う形となり、これが前受金です。
これに対して売掛金は、取引先に商品を提供した時点で発生します。そこで代価が発生するかしないかが、前受金との違いです。
立替金との違い
売掛金は代金の立て替えの有無によって、立替金とも異なります。立替金とは他者の代わりに立て替えたお金です。
一方で売掛金は通常取引の売り上げによって生じた債権を指します。
たとえば事業者が取引先に商品を発送する場合です。本来取引先が発送費を支払わなければいけないとき、特段の事情によって事業者が立て替えるかもしれません。この部分が立替金となり、事業者が後から取引先に請求できます。
売掛金は商品の提供の部分に生じたお金で、立て替えで生じる立替金とは違います。
仮払金との違い
売掛金は支出内容が明確である点で、仮払金とも違います。仮払金とは支払い自体が済んでいながら、その用途が決まっていないものです。
売掛金は商品提供の対価として、取引の当事者に認識されているため、仮払金とも違います。
たとえば従業員の出張のために費用を支払った場合、用途が確定していなければ仮払金です。そのお金は交通費や宿泊費、現地での道具の調達費など、何に使われるかわかりません。また支払いが済んでいる点でも、売掛金と異なります。
売掛金は用途が明確なうえ、支払い自体がまだ済んでいない点で仮払金と違うのです。
売掛金に関する注意点2つ
売掛金の取り扱いでは、主に2つの注意点があります。ひとつは商品引き渡しの実現で認識されることです。もうひとつは必要なときに回収できないリスクになります。それぞれを詳しく見れば、売掛金で気をつけるべきことがわかるでしょう。
商品引き渡しの実現で認識される
売掛金は商品やサービスなどを引き渡した時点で認識されます。そこが売り上げを計上するタイミングだからです。
つまり企業間取引で商品を提供すれば、その時点で事業者が債権を持ちます。同時に取引先は、債権に応じたお金を期日までに支払えば債務履行です。
たとえば事業者が青果店に野菜を提供する場合、青果店は決まった期日までに、仕入れ代としての売掛金を事業者に支払わなければなりません。
事業での売掛金は、商品の引き渡しで成立します。取引先に商品を届けたら、すぐに記録しましょう。
必要なときに回収できない可能性に注意
事業者によっては、取引先から売掛金を回収できない可能性があります。取引先の事情次第では、希望の日時までに入金してもらえません。
売掛金には消費税や所得税などが生じるため、取引先からの入金が遅れると、先に税金を支払うことになるかもしれません。以上によって、資金繰りにも影響が及ぶでしょう。
売り上げがよくて利益があっても、売掛金の回収が遅れると資金繰りが悪化するかもしれません。こうした事態を避ける意味でも、相手先への売掛金の請求を続け、なるべく早く回収しましょう。
状況次第では、早期の資金調達につながるファクタリングも選択肢の一つです。
ファクタリングで売掛金の早期現金化が可能
ファクタリングを利用すれば、売掛金の早期現金化ができます。資金繰りの都合により、支払期日より前に資金が必要なときは役に立つでしょう。
ファクタリングは売掛金の買取サービスであり、早期の資金調達につながります。手数料のようなリスクはありますが、債権の売却を通して資金を得られるのが特徴です。
たとえば事業者に急な出費が発生したとします。それにより取引先から早くお金を受け取りたい方もいるでしょう。ファクタリング会社のサポートを得れば、それを実現できます。
このサービスを利用すれば、売掛金を早めに現金化できるので、自社における資金的な問題も解決できるでしょう。
売掛金をファクタリングに生かす方法2つ
売掛金を活用するファクタリングの方法は主に2つで、買取型と保証型があります。以上の形式によって、売掛金の活用方法が異なるのです。それぞれを詳しく見て、どちらを利用すべきか考えてください。
買取型
買取型は、売掛債権をファクタリング会社へ譲渡すれば、資金調達につなげられます。
近年は受注直後に売掛債権を売れる会社があるほどです。手形割引やABL（売掛債権担保融資）との違いも踏まえながら、買取型ファクタリングのしくみを確かめてください。
売掛金のファクタリング会社への譲渡で資金調達をする
買取型では売掛金の早期現金化が可能です。事業者はファクタリング会社へ依頼を出し、審査に通過すれば債権を売却できます。依頼先から入金を受ければ、早期の資金調達が可能です。
買取型ファクタリングには、2社間契約と3社間契約があります。契約形態によって、ファクタリング会社から事業者へ売掛金を払ってからの動きが違うのです。
2社間では取引先が事業者に代金を支払った後、事業者がファクタリング会社に払う形です。3社間では事業者とファクタリング会社から通知を受けた取引先が、ファクタリング会社へ売掛金を直接支払います。
このように買取型ファクタリングは、契約形態によって売掛金の動きが異なるのです。
近年は受注直後から売掛債権を売れることも
近年は受注直後からファクタリング会社の協力を受けられるケースがあります。従来は請求書を発行しない限り、債権売却ができませんでした。しかし最近は、債権を売るタイミングについて、業者が柔軟に対応することがあります。
たとえば取引先に複数の備品を提供した場合、そのぶんの売掛金が発生します。それに関して、請求書を発行する前でも、事業者はファクタリングへの依頼を出せるのです。
ファクタリング会社のサポートにより、事業者は早期に売掛金を現金化できます。近年は請求書発行前の対応など、業者のサポートが柔軟化している点は見逃せません。
手形割引との違い
買取型ファクタリングは、手形割引と似たイメージですが、償還請求権の有無によって異なります。手形割引は債権が満期を迎える前に、銀行や手形割引業者へ手形を持ち込み、代金を受け取ることです。こうしたプロセスは、ファクタリングと似ているでしょう。
しかし手形割引の場合は償還請求権があり、不渡りを出せば事業者が立て替えなければいけません。
一方で買取型ファクタリングにはないため、不渡りによる損失を最小限にとどめられます。以上から手形割引よりも、リスクを抑えやすいのです。
ABL（売掛債権担保融資）との違い
買取型ファクタリングは返済義務がありませんが、ABLは売掛債権を担保にしたローンです。そのためABLでは、融資額と金利を依頼先に支払う必要があります。こちらも資金調達の選択肢になりますが、返済計画もよく考えなければなりません。
一方で買取型ファクタリングと思い込ませ、ABLの契約を結ばせる悪徳業者もいます。契約書を注意深く確かめ、ファクタリングにあたるか確かめましょう。契約内容が希望と違う場合は、サインをしないことが大切です。
買取型ファクタリングはABLと違い、融資ではないので返済義務が生じません。資金調達が必要なときは、ABLとどちらが適切か判断しましょう。
保証型
保証型ファクタリングは、売掛金を回収できない際に、保証金を受け取れます。そのため資金調達が目的ではありません。以下の詳細を見て、買取型との違いを確かめましょう。
売掛金を回収できなくなったら保証金を受け取れる
保証型では売掛金が回収不能になるリスクに対処できます。事業者は依頼を出したら、ファクタリング会社に保証料を支払って契約を結ぶ形です。これにより取引先に問題が生じたら、状況に応じてサポートを受けられます。
売掛金の回収ができない場合、事業者はファクタリング会社から保証金を入金してもらえるのです。取引先が倒産したり、連絡を絶ったりした場合に受け取れることがあります。
このように保証型のファクタリングは、取引先の債務不履行対策として有用です。これにより事業者は、貸し倒れによる損失を抑えられます。
資金調達が目的ではない
保証型ファクタリングは資金調達を目的としていません。売掛債権の貸し倒れを想定し、リスクマネジメントをサポートするからです。つまり早期の資金調達ではなく、保険が目的になります。
保証型ファクタリングは、企業間取引における不測の事態に対応できるでしょう。取引先によっては倒産や経営不振などにより、売掛金を支払えないケースがあるからです。
売掛金が回収できない場合に、ファクタリング会社から保証金をもらい、一部損失をカバーできます。保証型ファクタリングの目的は、取引先から売掛金を回収できないときに損失を抑えることです。
ファクタリングによる売掛金の活用方法は契約形態により違う
ファクタリングには2社間契約と3社間契約があります。売掛金の活用方法も、こうした契約形態により変わるのです。それに応じた売掛金の扱い方を、以下で確かめましょう。
2社間では事業者が取引先から売掛金を受け取る
2社間ファクタリングの場合、事業者は取引先から売掛金を受け取ることになります。ファクタリング会社と取引先のコミュニケーションがないからです。
事業者はファクタリング会社に売掛債権を渡し、売掛金を受け取ります。次に取引先からも売掛金を受け取ることになるのです。
取引先はファクタリングを知らないので、事業者は二重に売掛金を受け取ります。そのうち取引先からもらったぶんは、ファクタリング会社へ支払わなければなりません。こうして2社間ファクタリングは成立します。
事業者はファクタリング会社から売掛金をもらうだけでなく、取引先から入金された分はファクタリング会社へ支払わなければいけません。
3社間ではファクタリング会社が取引先から売掛金を受け取る
3社間では取引先がファクタリング会社に売掛金を支払います。事業者はファクタリング会社との契約に際して、取引先にファクタリングの利用を知らせなければなりません。
3社での同意が済めば、ファクタリング会社は事業者に売掛金を支払い、取引先にその旨を通知します。取引先がファクタリング会社へ売掛金を支払えば、すべての手続きが完了です。
3社間契約では、事業者が取引先にファクタリングの利用を知らせ、同意を得なければなりません。2社間より手数料が安いケースもありますが、3社の同意が必要であるため資金調達に時間がかかる点に要注意です。
特殊形式のファクタリングによる売掛金の動き
医療ファクタリングや国際ファクタリングのような特殊な形式もあります。ここでも基本的には、売掛金の売却を通して資金調達をする形です。しかし売掛金の性質が従来と異なります。特殊な形式における売掛金の扱いを、以下で確かめましょう。
医療ファクタリングは診療報酬が売掛金にあたる
医療ファクタリングでは、主に診療報酬が売掛金にあたります。診察や薬剤処方などのコストは、患者が最大3割しか負担しません。残りの7割以上は、医療機関が公的機関に報酬として請求します。
この報酬が公的機関に対する債権となり、ファクタリングにも使えるのです。
医療ファクタリングは医療機関だけでなく、調剤薬局や介護事業者も活用できます。たとえば調剤薬局は調剤、介護事業者は介護サービスの費用に関して、公的機関へ報酬を求められるのです。
医療業界では医療関連の報酬が売掛金となり、ファクタリングに使われます。数カ月分の診療報酬を手に入れ、資金繰りを改善させる事業者もいるのです。
国際ファクタリングでは輸出取引の売掛金を回収できる
国際ファクタリングは、輸出取引で発生した売掛金が対象です。ここでは世界各国のファクタリング会社が、海外の取引先の信用力を調べます。以上によって、一定のリスクの保証が可能です。
国際ファクタリングは、信用状なしで売掛金を手に入れられます。信用状は輸出取引の円滑化のために重要ですが、手間と費用がかかるでしょう。しかし国際ファクタリングなら、信用状がなくても売掛金を手に入れられます。
そのため海外との取引機会が多い事業者は、安心して利用できるでしょう。輸出取引をしていて、資金繰りに困ったときは、ファクタリングが選択肢です。
売掛金を現金化するメリット3つ
ファクタリングで売掛金を生かす利点は3つあります。早期の現金化、信用情報への影響がないこと、返済不要である点です。それぞれの詳細を知れば、売掛金をファクタリングに生かすメリットがわかるでしょう。
早期の現金化が可能
ファクタリングを活用すれば、売掛金を早期に現金化できます。支払期日より前に、どうしても取引先から現金を受け取りたい場合もあるでしょう。
そこでファクタリングを使えば、スピーディに入金してもらえます。以上により支払期日まで待たなくても、資金調達が可能です。
事業者によっては自社の事情により、取引先からの入金を早めたいケースがあります。たとえば支払期日が2週間後でありながら、1週間後までに一定の資金が必要な場合です。売掛債権の売却によって、1週間以内に資金を手に入れられるでしょう。
ファクタリング会社によっては、最短翌日での入金もあります。そのため売掛金を早期に現金化するうえで、ファクタリングはおすすめです。
信用情報に悪影響が及ばない
ファクタリングを何度利用しても、信用情報への悪影響はありません。このサービスは借り入れと異なります。ファクタリング会社からの入金は返さなくてよいので、信用情報に記録されません。その意味ではローンよりリスクが少ないといえます。
たとえばビジネスローンを組むと、借入額が発生し、事業者の負債になるのが難点です。借りたお金は返さなければならないため、新たな経済的負担になるでしょう。しかしファクタリングは売掛金を支払ってもらうだけなので、ローンにはなりません。
以上から何度利用しても、信用情報に傷がつく心配がないのです。負債のリスクを避けながら、資金繰りを改善できます。
返済義務はない
ファクタリングでは返済義務が生じないのがメリットです。ファクタリング会社からの売掛金は払いきりになります。加えて取引先の倒産や不渡りのようなトラブルがあっても、事業者は責任を負いません。以上から金銭的リスクを抑えつつサービスを受けられます。
しかし返済義務がないからこそ、慎重に審査を進めるファクタリング会社もあるのです。取引先から売掛金を回収できないと、ファクタリング会社が損失を受けます。その対策として事業者だけでなく、取引先の信用力も審査するのです。
事業者がファクタリングを受けるには審査を通過しなければなりませんが、返済義務を負わない形で利用できます。
売掛金を現金化するデメリット3つ
ファクタリングで売掛金を現金化する際は、次のデメリットに気をつけてください。手数料や掛け目による受取額の減少、3社間契約による取引先からの評判への影響です。ここでは3つに分けて、注意すべきデメリットを紹介します。
手数料に注意
ファクタリングでは、手数料に気をつけなければなりません。基本的には売掛債権の買取額に対し、一定の割合を掛けたものです。
ほかにも債権譲渡にともなう登記費用や、印紙税がかかる場合もあります。そのためファクタリングで受け取れる売掛金は、手数料を差し引かれる形です。
手数料はファクタリング会社により異なり、2％～18％が相場とされます。契約条件次第で2％程度で済むこともあれば、10％を超えることもあるのです。手数料が高いほど、事業者が調達できる資金が減ります。
ファクタリングには手数料がかかるので、なるべく低い割合で済む契約条件を探しましょう。
掛け目によって買取額が少ないことがある
ファクタリングでは掛け目にも注意してください。これは与信限度額とも呼ばれ、売掛債権のうち買取対象となる割合です。ファクタリング会社はなるべく掛け目の大きいところを選びましょう。それにより調達可能な資金が変わります。
たとえば売掛債権が1200万円の場合、掛け目が90％なら1080万円が買取対象です。一方で70％しかない場合、買取対象は840万円になります。
ファクタリング会社により掛け目が異なり、その割合が小さいと事業者にとっては損かもしれません。利用前は手数料だけでなく、掛け目の割合も確かめてください。
3社間契約では取引先からの評判に影響が及ぶかもしれない
ファクタリングには3社間契約がありますが、この場合は取引先からの評判が悪くなる可能性に注意しましょう。
3社間契約では、事業者が取引先に債権譲渡通知をしなければなりません。それを知った取引先が、事業者に対して資金繰りがよくないと考えることがあります。以上から事業者の評判が下がるリスクがあるのです。
自社の評判が気になる場合は、2社間ファクタリングを検討しましょう。契約の当事者が事業者とファクタリング会社だけなので、取引先に知られるリスクが低いといえます。
自社の評判を守りながら資金繰りを改善させたいときは、2社間ファクタリングを利用してください。3社間契約だと取引先に知らせることになり、自社の評判に影響が及ぶかもしれません。
ファクタリングの売掛金についてのまとめ
ファクタリングで活用できる売掛金とは、事業取引により生じた債権の一種です。これは売掛債権とも呼ばれ、ファクタリング会社に売却すれば、取引先の支払期日より早く現金化できます。返済義務も生じないので、金銭的リスクを抑えられるのも特徴です。
一方でファクタリングは手数料や掛け目により、受取可能な売掛金が減少します。取引先から直接支払ってもらう場合より、収益が少なくなるのです。また3社間ファクタリングでは、取引先に利用を知られた結果、評判に影響が出るかもしれません。
以上からメリットとデメリットのバランスを考えつつ、売掛金を資金繰りに生かす方法を考えましょう。それでもファクタリングを有効活用すれば、売掛金を早期に現金化でき、経営の改善に役立てられます。